全国税务工作会议发出强烈信号

个人所得税改革释放加速信号。

近日,中国注册税务师协会副主席李琳筠在中国税务网税务师事务所举办的税收征管及涉税服务研讨会上表示,今年的全国税务工作会议向个人所得税改革发出了非常强烈的信号,相关工作已经开始。

目前,正在公开征求意见的《税收征管法修正案(征求意见稿)》中关于设立自然人税务识别号和第三方向税务机关提交涉税信息的相关规定,也为个人税收改革的征收和管理条件开了绿灯。

个人所得税改革酝酿多年,改革的方向和思路基本明确,即逐步建立全面分类的个人所得税制度。

北京大学经济学院教授王大树告诉记者,目前个人所得税的分类主要是为了降低征收成本,方便税务机关获取收入。改革后,税收负担应更加公平,个人所得税减为工人阶级所得税,高收入群体税收负担更低的局面应得到改变。

因此,他呼吁每年征收个人所得税,以家庭为基础申报,甚至直接改为综合征收模式。

个人所得税改革最终将走出不断提高“门槛”的死胡同,今年将启动全面分类税制改革。

在上述研讨会上,李琳筠详细解释了国家税务总局局长王军在全国税务工作会议上的讲话。

在他看来,王军在2015年对税收工作的部署“发出了非常强烈的个人税制改革信号”

”他说,王军在会上提出了2015年的十项重点任务,第二项是全面推进依法治税。

具体内容包括,扎实推进税收征管法的修订,同时抓紧起草税收征管法实施条例,与有关部门一起推进环境保护税、房地产税立法以及个人所得税法的修改。具体内容包括:推进税收征收管理法的修订,起草税收征收管理法实施条例,会同有关部门推进环境保护税、房地产税收立法和个人所得税法的修订。

此外,第七项任务是大力实施信息管理税收。首次提出研究一种新版本的个人所得税软件,该软件集集成和分类于一体。

“也就是说,个人所得税修正法的改革将加快,税收软件系统也将跟上。

”李琳筠说。

不过,在此前召开的全国财政工作会议上,财政部长楼继伟也表示,2015年,将努力推进个人所得税综合分类改革,并研究提出改革方案。

根据现行个人所得税法,我国个人所得税是按类别征收的。

目前,个人所得税的应税项目分为工资收入和薪金收入。个体工商户有11类生产经营收入,分别对应不同的税率和费用减免。

目前,工资所得税已代扣代缴,征管到位。其他收入,特别是偶发性财产性收入的征收和管理相对薄弱,客观上导致单一收入来源的工人阶级多缴税款,而收入来源多样化的高收入阶层少缴税款的问题。因此,个人所得税经常被批评为工资税。

王大叔说,例如,如果你的月薪是10万元,个人税率高达45%,企业可以扣下不少于一便士,而上市公司的一些高管可以减持股票,每轮赚取数亿元,但他们可以通过税收筹划达到5%-10%的税率,包括一些房地产投机商,这种做法受益匪浅,只有20%的税率。

根据财政部的公开数据,2012年中国个人所得税收入为5820亿元,其中工资和薪金项目收入为3577亿元,占61.4%,2013年上升至62.6%。

对于分类征收的利弊,中国税务网税务局局长王冬生和王大树持相同的态度。他认为,也有一些因素导致不公平的税收负担和不合理的费用扣除设计。

“例如,有两个纳税人,他们的月薪是2万元。根据现行的分类税制,他们缴纳的税款相同,但他们的家庭开支可能完全不同。

”王冬生说。

一些媒体援引财政部消息人士的话说,个人所得税改革计划的基本思路已经敲定,将分四步进行,包括合并部分税目、完善税前扣除、适时引入家庭支出报告制度、优化税率结构。

在国际范围内,个人所得税按照征收方式可以分为三种类型:综合税制、分类税制和综合与分类税制相结合的税制。

目前,大多数发达国家采用综合或综合与分类相结合的税制。

然而,很少有国家采用分类税制,只有中国和非洲及西亚的一些发展中国家。

事实上,早在2003年,个人所得税就已经确定了改革的方向,即走“一体化与分类相结合”的道路。

2006年,这一改革方向也被写入第十一个五年计划。

王冬生认为个人税制改革的难度仍然很大,对税务局的征管能力提出了很高的要求。“在税收设计中,成本扣除包括哪些项目,扣除金额是多少,而且设计也非常复杂。

”他说。

由于改革进展缓慢,个人所得税扣除标准缺乏动态管理,与物价指数和平均工资水平的上升没有联系,提高个人所得税的“门槛”成为各界关注的焦点。

2011年9月1日,修订后的个人所得税法第三次将个人所得税免税额从2000元提高到3500元。

免税的增加意味着工薪阶层缴纳的税款将会减少。

据官方估计,个人纳税人与工薪阶层的比例从28%降至7.7%,纳税人人数从约8400万降至约2400万。

王大树说,3500元的免税额已经高于当年的全国平均工资,这意味着一半以上的人不用交税。

门槛越来越高,缴纳个人所得税的人数越来越少,这是一个死胡同。

“要改变这种情况,所有11个税目都应一并征收和征税,并应考虑家庭负担的扣除因素,税收应根据家庭净收入逐步征收。

楼继伟还表示,早在2013年,为了体现公平,个人所得税将改为全面分类税制。税收覆盖面将扩大,扣除因素也将扩大,如维护因素和住房抵押贷款将被考虑在内。

同时,税收覆盖面将扩大2400万英镑,未来可能达到4800万英镑。

然而,李琳筠预测,改革后的个人纳税人数量将远远超过企业所得税纳税人。目前,已有4000万企业进行了税务登记。如果自然人充分独立申报,估计将有3亿多人对税务中介服务有很大需求。

王大树对个人所得税改革相对乐观。

他认为,改革后税收征管的难度并不是不可逾越的。随着计算机和互联网技术的发展,政府部门之间的信息连接相对容易,只要下定决心就能解决。

“主要原因是税务机关担心工作量增加,但如果年底将企业所得税的提法改为年度征收结算,工作量不会增加太多。

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